キャッシュフロー計算書（CF計算書）作成ツール

売上や費用を「現金の入出金」ではなく「取引が発生した時点」で計上する発生主義会計を採用しているためです。例えば掛け売り（売掛金）は売上に計上されますが、実際に現金を受け取るのは後日です。また減価償却費のように、費用として計上されても現金の流出を伴わない項目もあります。こうした差を調整して「実際の現金の動き」を示すのがキャッシュフロー計算書です。

最終的な営業CFの金額はどちらの方法でも本来一致します。間接法は既存の損益計算書・貸借対照表の数値から作成でき手間が少ないため、多くの企業が採用しています。直接法は主要な取引ごとに現金収支を把握できるため内容が分かりやすい反面、集計の手間がかかります。

損益計算書上は利益が出ている（黒字）にもかかわらず、手元の現金が不足して支払いができなくなり、事業継続が困難になる状態です。売掛金の回収が遅れる一方で仕入や人件費の支払いが先行する場合などに起こりやすく、利益だけでなく現金の動きを管理する重要性を示す代表的な例です。

本業の営業活動から現金を生み出せていない状態を意味します。一時的な在庫積み増しなど正常な理由の場合もありますが、継続してマイナスが続く場合は、売上不振や売掛金回収の遅れ、在庫の増えすぎなど、本業の収益力や資金繰りに構造的な問題がある可能性があります。

一概には言えません。投資CFのマイナスは設備投資などの積極的な投資を意味することが多く、事業拡大期にはよく見られるパターンです。財務CFのプラスは借入や増資による資金調達を意味します。営業CFがプラスで安定していれば、投資CFのマイナス・財務CFのプラスは成長投資として前向きに評価できる組み合わせです。